Germania

La Germania non è una destinazione di ottimizzazione fiscale, e non ha mai cercato di esserlo. È utile in un atlante come questo per la ragione opposta: rappresenta il termine di paragone di un sistema ad alto prelievo e alta qualità dei servizi.

Tassazione personale

L’imposta sul reddito è progressiva, con aliquota massima del 45% cui si aggiunge il contributo di solidarietà per i redditi elevati. A questo si sommano i contributi sociali, ripartiti tra datore e lavoratore, e in alcuni casi l’imposta ecclesiastica per chi appartiene a una confessione registrata.

Il carico complessivo su un reddito medio-alto da lavoro dipendente è tra i più elevati d’Europa.

Tassazione societaria

Il carico effettivo combina l’imposta federale sulle società, il contributo di solidarietà e la Gewerbesteuer, l’imposta comunale sull’attività d’impresa, la cui aliquota varia significativamente da comune a comune. Il risultato complessivo si colloca in genere intorno al 30%.

La variabilità comunale è un elemento di pianificazione reale: la differenza tra comuni può essere rilevante.

Exit tax

Un aspetto che riguarda direttamente chi valuta un trasferimento: la Germania applica una exit tax sulle partecipazioni societarie rilevanti in caso di trasferimento della residenza all’estero. Le plusvalenze latenti vengono tassate come se fossero realizzate.

È un elemento da verificare con attenzione prima di programmare uno spostamento, perché può rendere l’operazione molto onerosa.

Perché considerarla

Non per l’aliquota. Per: stabilità giuridica e istituzionale, qualità delle infrastrutture, sistema sanitario e previdenziale robusto, mercato del lavoro ampio, accesso pieno al mercato unico, costo della vita fuori dalle grandi città inferiore a quello di molte capitali europee.

Un atlante che mostrasse solo giurisdizioni a bassa fiscalità sarebbe fuorviante. Il prelievo è un costo, non l’unico criterio: quello che si riceve in cambio fa parte del calcolo.