La pianificazione successoria è l’area della finanza personale dove il rinvio costa di più — perché quando il tema diventa attuale, non c’è più modo di intervenire.
Il vincolo di fondo: la legittima
Il diritto italiano non consente di disporre liberamente dell’intero patrimonio. Una quota è riservata per legge ai legittimari: coniuge, figli e, in loro assenza, ascendenti.
Il patrimonio si divide idealmente in due parti:
- La quota di legittima, riservata ai legittimari
- La quota disponibile, di cui si può disporre liberamente
Le proporzioni variano in base a chi sono e quanti sono i legittimari. Un testamento che invade la legittima non è nullo, ma può essere impugnato dai legittimari lesi con l’azione di riduzione.
L’insidia delle donazioni
Le donazioni fatte in vita non sono definitive ai fini successori: vengono riunite fittiziamente al patrimonio per calcolare la legittima. Se risultano lesive, possono essere ridotte.
È la ragione per cui gli immobili di provenienza donativa incontrano spesso difficoltà nel mercato: l’acquirente teme un’azione di restituzione, e le banche sono prudenti nel concedere mutui.
Le imposte di successione italiane
Sono tra le più contenute in Europa, con franchigie significative:
| Beneficiario | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta | 4% | 1.000.000 € ciascuno |
| Fratelli e sorelle | 6% | 100.000 € ciascuno |
| Altri parenti fino al 4° grado | 6% | nessuna |
| Estranei | 8% | nessuna |
Per la maggior parte dei patrimoni familiari italiani l’imposta risulta quindi modesta o nulla. Il vero problema successorio in Italia raramente è fiscale: è di liquidità e di conflitto tra eredi.
Gli strumenti
Testamento
Il più semplice e il più trascurato. Anche olografo — scritto a mano, datato e firmato — è pienamente valido.
Patto di famiglia
Consente di trasferire l’azienda o le partecipazioni societarie a uno o più discendenti in accordo con i legittimari, mettendo l’operazione al riparo da future contestazioni. Strumento chiave nel passaggio generazionale d’impresa.
Polizze vita
Le somme corrisposte al beneficiario non rientrano nell’asse ereditario. Utile per creare liquidità immediata a favore di chi ne ha bisogno.
Trust e vincoli di destinazione
Utili in situazioni complesse: beneficiari minori o vulnerabili, patrimoni internazionali, esigenze di segregazione. Richiedono competenze specialistiche.
La dimensione internazionale
Il regolamento europeo sulle successioni consente di scegliere la legge applicabile alla propria successione: quella dello Stato di residenza abituale o quella di cittadinanza.
Per un italiano residente all’estero è una scelta con conseguenze rilevanti, perché molti ordinamenti non prevedono la legittima e permettono una libertà testamentaria molto più ampia. La scelta va espressa in modo formale nel testamento.
Vedi anche la voce Trust del glossario.
Questa pagina descrive come funziona lo strumento, non se convenga a chi legge: quella valutazione dipende da una posizione che il testo non conosce. Per un esame del caso specifico esiste una pagina dedicata.